Finansų Karjera

Valdymo ataskaitų teikimo sistemos

Vadovas prie savo stalo peržiūri ataskaitas tuo pačiu metu kalbėdamas telefonu.

••• Ezra Estakhrian / Stone / Getty Images



Kaip rodo frazė, valdymo ataskaitų teikimo sistemos fiksuoja tokius duomenis, kurių reikia įmonės vadovams verslui vykdyti. Tokie finansiniai duomenys, kurie pateikiami metinėse ataskaitose, paprastai yra jų pagrindas. Tokia išsami finansinė informacija sudaroma pagal sąskaitas, sertifikuotas viešąsias sąskaitas (CPA) ir Chartered Global Management Accountant (CGMA) .

Tačiau patikimose valdymo ataskaitų teikimo sistemose bus saugomi daug išsamesnio lygio duomenys, nei pateikiami investuojančiai visuomenei. Pavyzdžiui, a Finansinės paslaugos Bendri įmonės finansiniai rezultatai gali būti perrašyti į pelno (nuostolio) ataskaitas, išdėstytas taip:

  • Organizacija (pavyzdžiui, padalinys, verslo padalinys arba skyrius)
  • Geografinis regionas
  • Produktas
  • klientų segmentas
  • Konkretūs klientai (tiek mažmeniniai, tiek instituciniai)
  • Finansinis patarėjas

Tuo tarpu finansiniai rodikliai, tokie kaip pajamos, išlaidos ir pelnas, vargu ar yra vienintelis valdymo ataskaitų teikimo sistemų rūpestis. Geriausiai valdomose įmonėse jie taip pat naudojami įvairiems nefinansiniams kintamiesiems, kurie kelia susirūpinimą vadovybei, stebėti, pavyzdžiui:

  • Darbuotojų skaičius
  • Klientai, namų ūkiai ir (arba) sąskaitos
  • Kliento turtas yra saugomas
  • Grynieji klientų įnešti arba išimti pinigai
  • Valdomo klientų turto investiciniai rezultatai

Šių sistemų dizaineriai ir naudotojai

Kontrolieriai ir vyriausieji finansų pareigūnai (CFO) linkę daug savo laiko skirti vadovybės ataskaitų teikimo sistemoms kurti, diegti, prižiūrėti ir koreguoti, taip pat stebėti ir analizuoti savo rezultatus bei rekomenduoti vadovybei veiksmų planus, pagrįstus tokiomis sąlygomis. analizė. Informacinių technologijų ir vadybos mokslo darbuotojai dažnai yra pagrindiniai finansų vadovų ir finansų analitiko partneriai kuriant ir prižiūrint valdymo ataskaitų sistemas.

Stalinis kompiuteris prieš pagrindinį kompiuterį

Tačiau daugeliu atvejų valdymo ataskaitų teikimo sistemos kuriamos ir prižiūrimos griežtai naudojant stalinius kompiuterius, įtaisytąsias Excel skaičiuokles ir veikiančias asmeniniuose kompiuteriuose, o ne programuojamos pagrindinio kompiuterio aplinkoje. Tiek didelėse, tiek mažose įmonėse stalinių kompiuterių naudojimo (dažnai reikia daug rankinio duomenų įvesties) priežastys paprastai yra dvejopos.

Pirma, kūrimo ir priežiūros išlaidos paprastai yra daug mažesnės nei naudojant pagrindinio kompiuterio programas.

Antra, stalinio kompiuterio aplinka suteikia daug daugiau lankstumo keičiant skaičiavimo algoritmus ir ataskaitų formatus, nei tai daro įprastoje pagrindinio kompiuterio programoje. Tai labai svarbu dinamiškose verslo aplinkose, kuriose įmonės struktūra, produktų pasiūla, verslo procesai, analizės metodai ir (arba) ataskaitų teikimo reikalavimai nuolat keičiasi arba kur vadovybė yra linkusi savo finansų analitikams dažnai užduoti nestandartinius ar individualius klausimus. .

Automatika prieš rankinius procesus

Vadinamosios valdymo ataskaitų teikimo sistemos daugelyje įmonių dažnai labai priklauso nuo rankinių procesų ir toli gražu nėra visiškai (ar net iš esmės) automatizuotos. Pavyzdžiui, daugelis ataskaitų, kurios pateikiamos ant vadovų stalų, iš tikrųjų gali būti skaičiuoklės, rankiniu būdu užpildytos duomenimis ir suformatuotos darbuotojų. Šia prasme vadovybės ataskaitų teikimo sistemos griežtesne prasme dažnai yra daugiau procesai nei informacinės sistemos, kaip ši frazė paprastai suprantama.

Valdymo ataskaitų teikimo taikymas

Vadovybės ataskaitų teikimo sistemos dažnai yra svarbios organizacijos ir vadovų, o kartais ir žemesnio lygio darbuotojų veiklos vertinimo priemonės. Rezultatai gali būti pagrindiniai kompensavimo veiksniai, pvz., premijų fondų nustatymas. Pavyzdžiui, verslo padalinio vadovo ir personalo premijos gali būti sumažintos nuo pelno, kurį valdymo ataskaitų sistema priskiria tam padaliniui. Taip pat ir a produkto vadybininkas , jei įmonėje gerai išvystyta produkto pelningumo matavimo sistema.Taip pat rinkodaros vadovui už tam tikro klientų segmento plėtrą ir pelningumą, jei matuojamas to segmento veiklos rezultatas.

Valdymo ataskaitų teikimo sistemų kūrimo kliūtys

Dažna valdymo ataskaitų teikimo schemų kūrimo problema yra ta, kad duomenys, reikalingi įmonės metinei ataskaitai, 10-K formai, 10-Q formai, pelno mokesčio deklaracijoms ir ataskaitoms reguliavimo agentūroms užpildyti, gali būti nepakankamai išsamūs. arba tinkamu formatu, kad būtų galima atlikti tokias analizes (kai kurios iš jų paminėtos aukščiau), kurių vadovybei gali prireikti įvertinti įmonę ir ją sudarančias veiklos kryptis bei pakoreguoti jos strateginę kryptį. Vadovybės ataskaitų teikimas yra bendras terminas tokioms analizėms, kurias vadovybė naudoja viduje, o ne praneša išorės subjektams (pvz., investuotojams, mokesčių institucijoms ir reguliavimo institucijoms).

Pagrindinės analitinės problemos

Kuriant valdymo ataskaitų sistemas dažnai susiduriama su kliūtimis, susijusiomis su pagrindiniais analitiniais klausimais, pavyzdžiui:

  • Vidaus sandorių kainodaros metodikos
  • Įmonės pridėtinių išlaidų priskyrimas atskiriems produktams ar klientams
  • Klientų turto pokyčių išskaidymas į atskirą rinkos kainų pokyčių (t. y. investicijų rezultatų) ir grynųjų indėlių bei išėmimų poveikį

Daugeliu atvejų šie analitiniai iššūkiai gali būti pritaikyti daugeliui metodų, kurių kiekvienas turi savų trūkumų ir nėra akivaizdžiai pranašesnis visose situacijose.