IRS gairės knygų autoriams mėgėjams prieš profesionalus
••• Jeffrey Hamiltonas / Getty Images
Bet koks patarimas dėl mokesčių autoriams ir rašytojams turėtų prasidėti nuo klausimo: ar esate mėgėjas, ar profesionalas? „Profesionalas“ daro įtaką tam, ką galite atskaityti išlaidas susiję su jūsų, kaip autoriaus, darbu, todėl svarbu suprasti skirtumą.
Uždirbti pinigų kaip autorius nėra lengva ir net bestselerių autoriai patarti nemesti savo kasdieninio darbo. Nors daugelis žmonių aistringai rašo ir siekia užsidirbti pragyvenimui, ne kiekvienas knygų autorius gali teigti, kad yra profesionalas – „siekdamas pelno“ – tomis svarbiausiomis IRS akimis. Štai keletas gairių.
Hobistas prieš profesionalų autorių
IRS labai atskiria individualius autorius (ir visus kitus mėgėjus), kurie užsiima savo amatu, o ne pragyvenimui priklauso nuo savo rašymo darbo.
Manoma, kad esate profesionalas, jei jūsų rašymas duoda pelno bent trejus iš paskutinių penkerių mokestinių metų, įskaitant einamuosius metus. Jei pasitvirtina, kad jūsų knygos kūrimas nesiekia pelno, jūsų rašymo nuostoliai negali būti naudojami kitoms pajamoms mokesčių tikslais kompensuoti (ty jei negalite įrodyti, kad esate profesionalas, leidžiami atskaitymai negali būti naudojami viršyti bendrąsias veiklos pajamas.)
Žinoma, daugelis savarankiškų knygų autorių nori užsidirbti ir tapti profesionalu (kaip Donna Fasano), bet ne visi tai padarys. Dėl šios priežasties rašymas yra viena iš profesijų, kurią IRS manė verta giliau išnagrinėti dėl galimo jų siekio ir patrauklumo kaip pašaukimų, o ne pašaukimų. (Kiti – arklių ir šunų veisimas, jachtų nuoma, lėktuvų nuoma, lošimai, fotografija, žvejyba, ūkininkavimas, pašto ženklų rinkimas... ir boulingas).
Pomėgių praradimo taisyklė autoriams
Iš esmės tai, kas neoficialiai žinoma kaip „hobių praradimo taisyklė“, atskiria mėgėją nuo profesionalų. Be 3 iš 5 metų pelno, toliau nurodyti veiksniai (anotuoti iš IRS) gali padėti jums nustatyti, ar jūsų rašymas greičiausiai bus laikomas „pelno siekimu“, ar kaip hobis. vyriausybė (1):
- „Ar jūsų rašymui skirtas laikas ir pastangos rodo ketinimą pasipelnyti? Visą darbo dieną dirbant įmonėje reikia skirti 35 ar daugiau valandų – apie tai reikia pagalvoti, kai svarstote savo pretenziją dėl „profesionalaus rašytojo“ valandų.
- „Ar esate priklausomas nuo pajamų iš veiklos? Būkite realistiški: jei jūsų nuoma yra 1 000 USD per mėnesį ir per pastaruosius dvejus metus jūsų bendros rašymo pajamos iš elektroninių knygų autoriniai atlyginimai svyruoja apie 25 USD per tą patį laikotarpį, jūs neketinate teisėtai tvirtinti, kad esate priklausomas nuo tų pajamų.
- „Jei yra nuostolių, ar jie atsirado dėl aplinkybių, kurių jūs negalite valdyti, ar jie atsirado verslo pradžios etape?“ Ankstesnė klausimo dalis gali būti interpretuojama taip: ar būtumėte galėję gauti pelno, jei ne knygų rinkos veiksniai? Jei esate „startup“ rašytojas, o ne mėgėjas, turite keletą metų, kad parodytumėte pelną (žr. toliau).
- 'Ar pakeitėte veiklos metodus, kad padidintumėte pelningumą?' Kitaip tariant, jei jūsų pelnas yra mažesnis nei norėtumėte, ar galvojate kaip verslininkas ir bandote padidinti savo pajamas pakeisdami savo veiklos būdą? Galbūt tai reikštų išleisti pinigus kuriant kelių autorių tinklaraštį arba mokėti kam nors už turinio rinkodaros planą, arba padidinti savo pajamas bandant gauti rėmėjų savo tinklaraščiui.
- „Ar turite žinių, reikalingų sėkmingam verslui vykdyti?“ Būti profesionaliu knygų autoriumi, kaip ir valdyti bet kokį verslą, yra sudėtinga ir sudėtinga. Kiek žinote apie šio verslo valdymą? Ar vykdote jį kaip verslą, vedate įrašus, stebite pelningumą?
- „Ar praeityje uždirbote pelno iš panašios veiklos? Jei po diržu turite sėkmingą knygą ar net straipsnių seriją mokamame leidinyje, tai rodo, kad esate profesionalas.
- „Ar jūsų rašymas duoda pelno keletą metų?“ IRS ieško nuolatinės veiklos ir pelno, kad parodytų, jog esate profesionalas, o ne mėgėjas.
Žinoma, šiandieniniai mėgėjai gali būti rytojaus profesionalai. Jei tikrai trokštate būti profesionalus knygų autorius, bet nelabai atitinkate IRS apibrėžimą, nusiraminkite. Nepradėkite rašyti ir atminkite veiksnius, kuriuos turite sukurti, kad taptumėte „profesionalu“.
Skaityti daugiau apie mokesčiai ir knygos autorius , įskaitant pardavimo mokesčių faktus, skirtus savarankiškai išleistiems autoriams.
Atsisakymas: Šis straipsnis skirtas suteikti bendrą įžvalgą apie mokesčių informaciją, kuri gali būti taikoma rašytojams, ir suteikti skaitytojams prieigos tašką, kad jie patys galėtų tyrinėti toliau. Nors buvo dedamos visos pastangos, kad šiame straipsnyje pateikta informacija būtų tiksli jo rašymo metu, knygų leidybos svetainės vadovas yra rašytojas, o ne mokesčių ekspertas. Todėl kiekvienas, pateikiantis mokesčių deklaraciją, turėtų pasikonsultuoti su kvalifikuotu mokesčių rengėju dėl atnaujintų mokesčių įstatymų ir išsamesnės informacijos, kaip šios taisyklės gali būti taikomos konkrečiai mokesčių situacijai.
Toliau pateikiami konkretūs IRS ištekliai, susiję su šiame straipsnyje minimomis temomis, siekiant palengvinti atskirų mokesčių klausimų tyrimą.
(1) Vidaus pajamų kodo 183 skirsnis (Pelno nesiekiama veikla), kaip aprašyta FS-2008-23
(2) IRS leidinys 970 – Mokesčių lengvatos švietimui
Pastaba: šiame straipsnyje pateikta bendroji informacija neturi būti naudojama siekiant išvengti mokesčių nuobaudų, kurias gali taikyti IRS (konkrečią nuostatą žr. Iždo aplinkraščio 230 reglamente).